Modelo 303 paso a paso: qué va en cada casilla (2026)
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Parece un formulario lleno de casillas, pero en el fondo es una resta: el IVA que has cobrado a tus clientes menos el IVA que has pagado en tus gastos. Si el resultado sale positivo, lo pagas; si sale negativo, lo compensas más adelante.
Esta guía es para autónomos persona física en régimen general de IVA y territorio común. Si estás en módulos, recargo de equivalencia o tributas en País Vasco o Navarra, las reglas cambian.
¿Quién tiene que presentarlo?
Todos los autónomos que realizan operaciones con IVA, aunque en el trimestre no hayan facturado nada. La única excepción es quien solo realiza operaciones exentas de IVA (por ejemplo, algunas actividades sanitarias o educativas). Fuente: art. 71.1 del Reglamento del IVA.
Plazos 2026–2027
| Trimestre | Plazo | Si domicilias el pago |
|---|---|---|
| 1.º (ene–mar) | 1–20 de abril | hasta el 15 de abril |
| 2.º (abr–jun) | 1–20 de julio | hasta el 15 de julio |
| 3.º (jul–sep) | 1–20 de octubre | hasta el 15 de octubre |
| 4.º (oct–dic) | 1–30 de enero (+ resumen anual 390) | hasta el 25 de enero |
Si el último día cae en inhábil, el plazo pasa al siguiente día hábil (el 30 de enero de 2027 es sábado: confirma la fecha en el calendario de la AEAT). Fuente: art. 71.4 del Reglamento del IVA; calendario del contribuyente de la AEAT.
Las casillas que vas a usar
IVA que cobras (devengado)
- 07 · 08 · 09: base imponible de tus ventas al 21 %, el tipo y la cuota. Base sin IVA: si vendes con IVA incluido, divide entre 1,21.
- 04–06 y 01–03: lo mismo al 10 % y al 4 %, si aplicas esos tipos.
- 10 · 11: servicios que compras a empresas de otro país de la UE (por ejemplo, publicidad facturada desde Irlanda). Aquí declaras tú su IVA: se llama inversión del sujeto pasivo.
- 12 · 13: otras compras con inversión del sujeto pasivo, como servicios de empresas de fuera de la UE.
- 27: total devengado (la suma se hace sola).
IVA que pagas (deducible)
- 28 · 29: IVA de tus gastos corrientes en España. Incluye equipos de menos de 3.005,06 €, que no son «bienes de inversión».
- 30 · 31: bienes de inversión (3.005,06 € o más y uso de más de un año).
- 36 · 37: el IVA deducible de esos servicios de la UE (normalmente el mismo importe que en 10 · 11, así que se anula).
- 45: total a deducir.
Resultado
- 46: resultado = 27 − 45.
- 110 · 78 · 87: cuotas a compensar de trimestres anteriores (las que tenías, las que aplicas ahora y las que quedan).
- 71: resultado de la liquidación.
Fuente: formulario oficial e instrucciones 2026 del modelo 303 (sede de la AEAT); bienes de inversión: art. 108 de la Ley del IVA.
Qué significa el resultado
| Casilla 71 | Tipo de declaración |
|---|---|
| Positiva | A ingresar |
| Negativa (1.º a 3.º trimestre) | A compensar en los siguientes |
| Negativa (4.º trimestre) | A compensar o con solicitud de devolución |
| Cero | Resultado cero |
| Sin IVA cobrado ni pagado | Sin actividad (marca la casilla) |
Ejemplo resuelto
Laura es diseñadora y factura 7.150 € (sin IVA) a empresas en el primer trimestre. Sus gastos con IVA al 21 % suman 1.005 € (coworking, software, línea de internet exclusiva y un curso).
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 07 | Base al 21 % | 7.150,00 € |
| 09 | IVA cobrado | 1.501,50 € |
| 28 | Base de gastos | 1.005,00 € |
| 29 | IVA deducible | 211,05 € |
| 46 | 27 − 45 | 1.290,45 € |
| 71 | Resultado: a ingresar | 1.290,45 € |
Su seguro de responsabilidad civil y su cuota de autónomos no llevan IVA, así que no aparecen en el 303.
Los 5 errores más caros
- Deducir el IVA de un ticket sin tus datos. Necesitas factura con tu NIF, tu domicilio y el IVA desglosado (art. 97 de la Ley del IVA; art. 7.2 del RD 1619/2012).
- No presentar porque no hubo ventas. Se presenta igual («sin actividad» o a compensar).
- Olvidar la publicidad comprada a empresas de la UE. Va en 10–11 y 36–37, y además en el modelo 349.
- Deducir el IVA del móvil o del coche al 100 %. El coche se presume afecto al 50 % (art. 95 de la Ley del IVA); un servicio de uso mixto (como una línea personal) no da derecho a deducir.
- Presentar fuera de plazo. Genera recargos (art. 27 de la Ley General Tributaria). Domicilia y ponte un recordatorio el día 10.
Llega al plazo con el dinero apartado
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Información general contrastada con fuentes oficiales a 1 de octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento profesional.
Fuentes: Reglamento del IVA (RD 1624/1992), arts. 71, 79 y 81 · Ley 37/1992 del IVA, arts. 84, 95, 97 y 108 · RD 1619/2012, art. 7 · Ley 58/2003 General Tributaria, art. 27 · Instrucciones 2026 del modelo 303 (sede de la AEAT).
Información orientativa basada en la normativa vigente en octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento profesional.